Podatek od najmu, amortyzacja mieszkań - zmiany od 2022 roku. Tak wynika z najnowszej interpretacji fiskusa. A ta z kolei jest skutkiem wprowadzonych w tym roku zmian w przepisach podatkowych. Zakładają one, że mieszkań i domów kupionych w 2022 r. nie można już amortyzować. Dzięki temu można nawet wyzerować podatek. Obecnie najem prywatny można opodatkować ryczałtem lub na zasadach ogólnych PIT. Osoby, które wybrały w tym roku ryczałt, po zakończeniu 2022 r. będą mogły zmienić formę opodatkowania na skalę PIT. Dzięki temu będą mogły rozliczyć koszty podatkowe np. na remont lokalu. Od 1 lipca 2022 obowiązuje zmiana zasad opodatkowania przychodów z najmu i dzierżawy osiąganych poza działalnością gospodarczą (tzw. najem prywatny). W związku… 2. opodatkowanie najmu ryczałtem, liczonym od przychodu bez możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu i bez uwzględniania kwoty wolnej od podatku - 30 000 zł: stawką 8,5% - dla przychodów do 100 000 zł; stawką 12,5% - dla przychodów powyżej 100 000 zł; brak daniny solidarnościowej. Polski Ład a rozliczenie kosztów remontu mieszkania pod wynajem – co się zmieni w 2022 roku. Podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych do końca 2021 r. płacili 17 proc. podatku od dochodu jeśli nie przekroczyli 85,5 tys. zł rocznie. Powyżej tego progu obowiązuje 32 proc. stawka. Od stycznia 2022 zmienią się jednak progi. Stawka 8,5 % obliczana jest od przychodów do 100.000 zł, stawka 12,5 % od przychodów powyżej 100.000 zł. 2/ opodatkowanie według skali podatkowej 12 % i 32 % (podatek obliczany od dochodu); 3/ opodatkowanie według stawki liniowej 19 % (podatek liczony od dochodu); Przychód – to wartość wpłaconego czynszu najmu. Podatek od najmu mieszkania 2023. Prywatny najem lokali rozliczać teraz można jedynie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Do 100 tys. zł przychodu stawka wynosi 8,5%, a po przekroczeniu tej kwoty od nadwyżki ponad 100 tys. zł zapłacić trzeba podatek według wyższej stawki, wynoszącej 12,5%. Ostatecznie zniknęła opcja Podatek od wynajmu mieszkania Jedną z ważniejszych decyzji jaką musi podjąć właściciel mieszkania po jego wynajęciu jest wybór formy opodatkowania . Sposoby rozliczania najmu możemy podzielić w zależności od tego czy rozliczamy się jako osoby prywatne (tzw. najem prywatny) czy też w ramach prowadzonej i zarejestrowanej Współwłaściciele zawarli umowę quoad usum, na mocy której wyłącznie 1 ze współwłaścicieli będzie prowadził wynajem nieruchomości z miesięczną kwotą czynszu w wysokości 3000 zł. W tych okolicznościach wystąpi tylko 1 podatnik osiągający przychód z najmu prywatnego w kwocie 3000 zł. Tak też uznał Dyrektor KIS w W przeciwieństwie do ryczałtu w przypadku zasad ogólnych dochody z najmu sumuje się z dochodami z etatu. Zwiększa to ryzyko opodatkowania dochodów według stawki 32 %. VIII. FORMA WPŁATY ZALICZEK. W ryczałcie masz możliwość wpłacać podatek miesięcznie lub też kwartalnie. Na zasadach ogólnych możesz płacić podatek kwartalnie uh4kA32. Zmiany wprowadzane w ramach Polskiego Ładu ujednolicają opodatkowanie najmu prywatnego. Dotychczas osoby prywatne mogły wybrać, czy chcą rozliczać uzyskiwane przychody na ryczałcie, czy stosując zasady ogólne. Było to o tyle korzystne, że decydując się na skalę podatkową w sytuacji gdy np. wynajmowane mieszkanie wymagało remontu, można było amortyzować nieruchomość i wówczas wszystkie ponoszone koszty obniżały podstawę opodatkowania. Od 2022 roku jedyną dostępną formą opodatkowania najmu prywatnego dla nowych podatników jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Natomiast kontynuując rozliczanie najmu prywatnego podatnicy mogą do końca 2022 roku stosować jeszcze opodatkowanie na zasadach ogólnych (skalą podatkową).Najem prywatny – tylko na ryczałcie?Najem prywatny mogą świadczyć zarówno przedsiębiorcy, jak i osoby prywatne (nieprowadzące działalności). Dotychczas sprawiało to problemy, ponieważ najem prywatny, który charakteryzował się powtarzalnością, ciągłością oraz charakterem zarobkowym i zorganizowanym, był postrzegany jako prowadzenie firmy w zakresie najmu, co wykluczało prawo do opodatkowania ryczałtem. Od 2021 roku ustawodawca umożliwił opodatkowanie ryczałtem przychodów z tytułu najmu uzyskiwanego również w obrębie prowadzonej działalności w ramach uprzedniego brzmienia przepisu ustawy o ryczałcie. Dodatkowo potwierdzała to interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 7 maja 2021 roku o sygn. w której czytamy, że: „[...] od dnia 1 stycznia 2021 roku zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych można rozliczać zarówno najem prywatny nieruchomości, jak i najem w ramach działalności gospodarczej. Tym samym od dnia 1 stycznia 2021 roku na możliwość opodatkowania najmu zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych nie ma wpływu fakt, że wynajem nieruchomości nie jest związany z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą”.Bez względu na to, czy wynajem świadczony jest w ramach działalności, czy poza nią, opodatkowanie najmu prywatnego na ryczałcie objęte jest tymi samymi stawkami podatku, czyli:ryczałt 8,5% dla przychodów do limitu 100 000 zł;ryczałt 12,5% dla przychodów stanowiących nadwyżkę nad limit 100 000 zł. Od 1 stycznia 2022 roku, zgodnie z art. 2 ust. 1a ustawy o ryczałcie, przychody z tytułu:najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterzeoraz dzierżawy, poddzierżawy działów specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa rolnego lub jego składników na cele nierolnicze albo na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej– które nie są uzyskiwane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, opodatkowuje się na zasadach ryczałtu od przychodów najmu prywatnego ryczałtem dotyczy wszystkich składników majątku, a nie tylko mieszkań, i nie ma możliwości opłacania podatku z tego tytułu na zasadach z nowym brzmieniem art. 12 ust. 14 ustawy o ryczałcie, decydując się na najem prywatny, czyli poza działalnością, do limitu przychodów, od którego uzależniona jest stawka ryczałtu, nie wlicza się przychodów uzyskiwanych z pozarolniczej działalności gospodarczej bez względu na stosowaną formę opodatkowania (również gdy działalność ta jest prowadzona w formie spółki).Przykład Katarzyna prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem 12% i uzyskuje przychody z najmu prywatnego mieszkań. W maju 2022 roku łączna wartość przychodów z najmu wyniosła 20 000, a z tytułu prowadzonej działalności 110 000 zł. Jaką stawkę ryczałtu dla uzyskanych przychodów powinna zastosować pani Katarzyna, jeżeli ich łączna suma w czerwcu wyniosła 130 000 zł?Przychody uzyskiwane w ramach najmu prywatnego i działalności gospodarczej nie sumują się. Oznacza to, że pani Katarzyna nie przekroczyła limitu 100 000 zł z tytułu najmu prywatnego, a więc przychody w kwocie 20 000 zł może opodatkować stawką 8,5% ryczałtu. Przychody z prowadzonej działalności powinna natomiast opodatkować stawką 12% w 2021 roku podatnik opodatkowywał przychody z najmu prywatnego na zasadach ogólnych, to w 2022 roku może nadal stosować tą formę opodatkowania a od 1 stycznia 2023 roku (na mocy przepisów przejściowych w ramach Polskiego Ładu) ma obowiązek zmiany formy opodatkowania na ryczałt. Przy czym nie musi składać dodatkowych oświadczeń z tego tytułu do urzędu 2021 roku pan Aleksander stosował opodatkowanie najmu prywatnego na zasadach ogólnych. Pod koniec roku rozpoczął remont nieruchomości, który będzie kontynuowany w 2022 i 2023 roku. Jak Polski Ład wpłynie na sposób rozliczenia dochodu z tytułu najmu?Od 2022 roku pan Aleksander będzie mógł nadal rozliczać się z tytułu najmu na zasadach ogólnych. Natomiast opodatkowanie najmu prywatnego w 2023 roku możliwe będzie wyłącznie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Oznacza to, że koszty remontu, jakie pan Aleksander poniesie w 2023 roku, nie będą miały wpływu na wysokość podatku Ład nie wprowadził zmian w zakresie opłacania składki zdrowotnej przez podatników uzyskujących przychody w ramach najmu prywatnego. W 2022 roku najem prywatny nadal zwolniony jest ze składek zdrowotnych i tym samym społecznych. Opodatkowanie najmu prywatnego na ryczałcie a obowiązek zgłoszeniaBrak obowiązku zgłoszeniowego do urzędu skarbowego faktu opodatkowania najmu prywatnego nie ulegnie zmianie w 2022 roku. Podatnicy nadal nie muszą składać specjalnych oświadczeń o wyborze ryczałtu do opodatkowania najmu prywatnego. Uchylenie od stycznia 2022 roku art. 9 ust. 4 ustawy o ryczałcie nie ma wpływu na brak powyższego obowiązku, bowiem nowi podatnicy nie mają możliwości opodatkowania przychodów z najmu prywatnego (czyli uzyskiwanych poza działalnością) w formie innej niż ryczałt od przychodów rozliczać najem prywatny na zasadach ryczałtu, wystarczające jest opłacenie podatku dochodowego do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu/kwartale (w zależności od częstotliwości rozliczania się z podatku), w którym uzyskano przychód. Ryczałt należy wpłacić na indywidualny mikrorachunek podatkowy generowany na podstawie PESEL-u (jeżeli przedsiębiorca nie prowadzi działalności lub nie dokonał dobrowolnej rejestracji do VAT) lub NIP-u (jeżeli dodatkowo prowadzona jest działalność lub podatnik zarejestrował się dobrowolnie do VAT).W uzasadnieniu do projektu Polskiego Ładu czytamy również, że: „[...] małżonkowie, którzy przed 1 stycznia 2022 roku korzystali z zasady opodatkowania całości dochodów przez jednego z nich na podstawie przepisów ustawy PIT, będą nadal korzystali z tej zasady przy opodatkowaniu, od 1 stycznia 2022 roku, całości przychodu przez jednego z małżonków ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Nie będą tym samym obowiązani składać w tym zakresie kolejnego oświadczenia, z uwagi na objęcie, od 1 stycznia 2022 roku, przychodów ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy PIT wyłącznie opodatkowaniem w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych”. Chcesz dowiedzieć się jak rozliczyć najem okazjonalny? Jak zgłosić przychody z najmu do urzędu skarbowego? Ile wynosi podatek oraz co nam grozi, gdy nie rozliczymy się z fiskusem? Przeczytaj nasz poradnik o najmie okazjonalnym. Co do zasady, najem okazjonalny oznacza umowę zawartą na zasadach przewidzianych w ustawie o ochronie praw lokatorów, która przyznaje wynajmującemu preferencyjne warunki eksmisji. W powszechnym rozumieniu tego terminu, najem okazjonalny może także oznaczać każdą umowę najmu zawieraną poza działalnością gospodarczą. Więcej o zasadach najmu okazjonalnego przeczytasz tutaj >> Należy jednak zaznaczyć, że rozróżnienia dotyczące najmu z prawa cywilnego nie mają znaczenia na gruncie prawa podatkowego. Od każdych przychodów z najmu należy bowiem odprowadzić podatek dochodowy. Jak opodatkowany jest najem? W zależności od wyboru podatnika i z zastrzeżeniem spełnienia dodatkowych warunków, najem może zostać opodatkowany na kilka sposobów: w ramach działalności gospodarczej, na zasadach ogólnych lub w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Marta Ignasiak, doradca podatkowy w kancelarii Schampera, Dubis, Zając i Wspólnicy / Media - Osoby decydujące się na stosowanie najmu okazjonalnego zazwyczaj nie prowadzą działalności gospodarczej i zwykle nie są zainteresowane stosowaniem zasad ogólnych (opodatkowanie dochodu według stawki 18 i 32%), stąd najczęściej decydują się na ryczałt. Nie należy jednak uznawać ryczałtu za jedyną formę opodatkowania najmu okazjonalnego. Ponadto ryczałt znajdzie także zastosowanie do umów nieprofesjonalnych, które nie podlegają UOPL, tzn. takich, które są zawierane poza zakresem działalności gospodarczej, ale nie umożliwiają eksmisji na preferencyjnych warunkach – wyjaśnia Marta Ignasiak, doradca podatkowy w kancelarii Schampera, Dubis, Zając i Wspólnicy. Jak zgłosić najem okazjonalny do urzędu skarbowego? Konieczne jest dokonanie dwóch zgłoszeń: pierwsze wynika z UOPL i jest to „zgłoszenie zawarcia umowy najmu okazjonalnego”. - Drugie zgłoszenie wynika z ustawy PDOF i o podatku zryczałtowanym i dotyczy wyboru sposobu opodatkowania zysków z najmu. Zgłoszenia o wyborze opodatkowania przychodów w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych można dokonać w formie pisemnej (tak jak dotychczas i jak w przypadku innych form ryczałtu) lub poprzez dokonanie wpłaty na ryczał od przychodów ewidencjonowanych, ew. poprzez złożenie odpowiedniego zeznania podatkowego jeżeli pierwszy przychód osiągnięto w grudniu. Niedokonanie żadnej z powyższych czynności powoduje, że zyski osiągane z najmu zostaną opodatkowane na zasadach ogólnych – tłumaczy wyjaśnia Marta Ignasiak. Jak się okazuje, procedura ta nieznacznie różni się od pozostałych form najmu, przy których wymagane jest jedynie zarejestrowanie podatnika i ewentualne poinformowanie o wybranym sposobie opodatkowania. Pismo do urzędu skarbowego Zgłaszając najem do urzędu skarbowego wymagana jest forma pisemna. Należy zatem powołać treść właściwego przepisu i poinformować o zakresie zgłoszenia (informacja o zawarciu umowy najmu okazjonalnego), szczegółach umowy (nieruchomość, data, okres najmu) oraz spełnieniu ustawowych przesłanek najmu. Na podstawie art. 19b ust. 1 UPOL zgłoszenia zawarcia umowy najmu okazjonalnego należy do dokonać w terminie 14 dni od dnia rozpoczęcia najmu lokalu do naczelnika urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania właściciela. - Na podstawie art. 9 ust. 1 i ust. 6 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym zgłoszenia woli opodatkowania w formie ryczałtu należy dokonać do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym w danym roku podatkowym podatnik osiągnął pierwszy przychód z tego tytułu. W przypadku gdy pierwszy przychód został osiągnięty w grudniu o wyborze ryczałtu można powiadomić w zeznaniu rocznym dotyczącym najmu. Złożone przez podatnika oświadczenie obejmuje także kolejne lata, chyba że w kolejnym roku przed osiągnięciem pierwszego przychodu podatnik w formie pisemnej złoży oświadczenie o rezygnacji z tej formy opodatkowania – informuje Marta Ignasiak. Jaki jest termin na zgłoszenie najmu okazjonalnego? Zgłoszenie zawarcia umowy najmu okazjonalnego powinno zostać dokonane w ciągu 14 dni od dnia rozpoczęcia najmu lokalu. Oświadczenie o sposobie opodatkowania może zostać złożone nieco później, już po osiągnięcia pierwszego przychodu z tego tytułu. Jeżeli podatnik uzyskał pierwsze wynagrodzenie z tytułu najmu i chciałby skorzystać z opodatkowania ryczałtem to powinien złożyć oświadczenie w tym zakresie nie później niż do 20 dnia kolejnego miesiąca. Oświadczenie o wyborze sposobu opodatkowania ryczałtem może zostać złożone w formie pisemnej lub poprzez przystąpienie do wpłat podatku zryczałtowanego, jak również w ramach zeznania rocznego jeśli pierwsze wynagrodzenie zostało otrzymane w grudniu. W przypadku osiągania przychodów, o których mowa w art. 6 ust. 1a, za równoznaczne z dokonaniem wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na dany rok podatkowy uznaje się pierwszą w roku podatkowym wpłatę na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z tego tytułu, a jeżeli pierwszy taki przychód podatnik osiągnął w grudniu roku podatkowego - złożenie zeznania, o którym mowa w art. 21 ust. 2 pkt 2. Kary za brak zgłoszenia najmu okazjonalnego Zgodnie z ustawą UOPL w przypadku niedopełnienia obowiązku zgłoszenia wynajmujący nie ma możliwości: • pobierania przez wynajmującego opłat innych niż czynsz i opłaty niezależne od właściciela, do których należą opłaty za dostawę energii, gazu, wody oraz odbiór ścieków, odpadów i nieczystości ciekłych (zwykle umowa kształtuje te obowiązki odpowiednio); • dokonania eksmisji najemcy na preferencyjnych warunkach, tj. żądania opuszczenia lokalu przez najemcę w wyznaczonym terminie oraz możliwości złożenia wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do aktu notarialnego stanowiącego załącznik do umowy. Jeśli nie zgłosimy zatem najmu okazjonalnego, umowa najmu ta automatycznie przekształca się w standardową umowę najmu regulowaną przepisami Kodeksu cywilnego, z odpowiednimi obostrzeniami chroniącymi lokatorów. Jak wskazuje ekspertka Marta Ignasiak, uznaje się, że 14-dniowy termin na zgłoszenie umowy najmu okazjonalnego jest nieprzywracalny. - W praktyce dochowanie tego terminu ma głównie znaczenie w przypadku zawarcia umowy, o której mowa w UOPL, tj. umowy z załącznikami w postaci aktu notarialnego lub z regulacjami, które przewidują dodatkowe opłaty ponoszone przez najemcę. W przypadku zawarcia typowej umowy najmu poza działalnością gospodarczą, bez załączników-oświadczeń w formie aktu notarialnego, niedochowanie terminu nie będzie miało większego znaczenia – wskazuje Marta Ignasiak. Co stanie się z kolei, jeśli nie zgłosimy zamiaru opodatkowania najmu ryczałtem? Konsekwencją będzie opodatkowanie przychodów na zasadach ogólnych, a zmiany w tym zakresie będzie można dokonać dopiero w kolejnym roku. Samo nieopodatkowanie uzyskiwanych zysków wiązać się będzie z konsekwencjami podatkowymi w postaci obowiązku zapłaty podatku oraz odsetek od zaległości podatkowych i konsekwencjami karnymi skarbowymi. Ile wynosi podatek od najmu okazjonalnego? W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawka podatku jest prawie o połowę niższa od stawki podstawowej podatku dochodowego od osób fizycznych i wynosi 8,5% (do kwoty w roku) oraz 12,5% (od nadwyżki powyżej Podstawą opodatkowania nie jest jednak dochód (jak w przypadku zasad ogólnych przewidzianych w PDOF) lecz przychód. Oznacza to, że nie ma możliwości rozpoznawania kosztów uzyskania przychodów. - Z zasady większość podatników decydujących się na stosowanie ryczałtu nie ma kosztów, które można byłoby rozpoznać w rachunku podatkowy, więc opodatkowanie przychodów nie jest dla nich kłopotliwe. Podatnicy, którzy ponieśli wydatki na zakup, remont i/lub urządzenie przedmiotu najmu powinni rozważyć, czy zastosowanie zasad ogólnych, czy wręcz założenie działalności gospodarczej, nie będzie dla nich korzystniejsze – zaznacza Marta Ignasiak. Biorąc pod uwagę fakt, że umowa najmu okazjonalnego może regulować sposób uiszczania różnych opłat związanych z przedmiotem najmu (np. kosztów mediów), należy zawsze pamiętać o odpowiednim jej sformułowaniu tak, by po stronie podatnika nie powstała konieczność opodatkowania czynszów i kosztów mediów, których nie będzie można rozpoznać jako koszt uzyskania przychodów. Uznanie takich kwot za przychód wynajmującego wymaga opłacenia od nich ryczałtu 8,5% pomimo, że w całości zostaną one wydatkowane na pokrycie kosztów związanych z nieruchomością. Na gruncie prawa podatkowego nie ma rozróżnienia na najem okazjonalny i inny, więc wysokość opodatkowania nie musi się istotnie różnić pomiędzy różnymi rodzajami najmu. Ewentualne różnice zależeć będą od wybranego sposobu opodatkowania: w ramach działalności gospodarczej, na zasadach ogólnych, ryczałtem. Należy mieć na uwadze, że ustawodawca w odmienny sposób traktuje w zasadzie jedynie najem świadczony w ramach działalności gospodarczej (do którego poza zasadami ogólnymi i ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych dodatkowo można zastosować stawkę liniową 19%), zwykłe umowy najmu traktowane są tak samo bez względu na to czy wymogi UOPL zostały dochowane czy też nie Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL Kup licencję Kalkulator kosztów Kalkulator kredytowy Wybierz opcję Działka inna niż budowlana, dom Mieszkanie spółdzielcze-własnościowe bez księgi wieczystej Mieszkanie z KW, działka do zabudowy Mieszkanie, dom z rynku pierwotnego Podatek od czynności cywilno-prawnych PLN Taksa notarialna (opłata notarialna) PLN VAT od taksy notarialnej (opłaty notarialnej) PLN Wypisy aktu notarialnego - około PLN Podatek od czynności cywilno-prawnych Taksa notarialna (opłata notarialna) VAT od taksy notarialnej (opłaty notarialnej) Wniosek do WKW VAT od wniosku do WKW Prowizja agencji nieruchomości VAT od prowizji agencji nieruchomości Wypisy aktu notarialnego - około RAZEM (cena + opłaty) Po zmianie prawa również przedsiębiorcy, którzy otrzymują przychody z najmu, dzierżawy, usług związanych z zakwaterowaniem i obsługą nieruchomości własnych mogą skorzystać z rozliczenia podatku objętym ryczałtem Podatnik, który płaci podatek ryczałtowy od wynajmu mieszkania, nie będzie miał możliwości skorzystania z kwoty wolnej od podatku oraz odliczenia od przychodu kosztów jego uzyskania Małżonkowie czerpiący dochód z wynajmu mieszkania należącego do ich wspólnoty majątkowej, którzy chcą rozliczyć się na podstawie podatku ryczałtowego, muszą pamiętać o limicie 100 tys. zł Najem mieszkania, nawet jeśli nie jest to działalność gospodarcza, a tak zwany najem prywatny, zgodnie z Ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych ( z 2012 r. poz. 361 ze zm.) to forma pozyskiwania dochodu, a więc podlega opodatkowaniu. Jeśli właściciel mieszkania pobiera czynsz, wówczas prawo podatkowe określa tę czynność jako źródło dochodu. Sposoby opodatkowania najmu mieszkania Pierwszego stycznia 2021 r. zmianie uległy zapisy w prawie podatkowym. Do tej pory podatek ryczałtowy mogła płacić osoba fizyczna. Jest to tak zwany najem prywatny. Po zmianie prawa również przedsiębiorcy, którzy otrzymują przychody z najmu, dzierżawy, usług związanych z zakwaterowaniem i obsługą nieruchomości własnych mogą skorzystać z rozliczenia podatku objętym ryczałtem. Polskie prawo określa zatem, że istnieją następujące sposoby opodatkowania najmu prywatnego mieszkania: rozliczenie na zasadach ogólnych, kiedy stawka podatku wynosi 17 proc. do kwoty 85 528 zł i 32 proc. powyżej tej sumy, rozliczenie podatku oparte na ryczałcie. Wynajem mieszkanie — ryczałt W przypadku najmu mieszkania stawka ryczałtowa zależy od wysokości dochodu w skali roku i wynosi 8,5 proc., gdy właściciel osiągnął przychód z tego tytułu 100 tysięcy zł oraz 12,5 proc. od przychodu powyżej tej kwoty. By skorzystać z takiej możliwości opodatkowania najmu mieszkania, należy ewidencjonować przychody, co oznacza, że właściciel musi prowadzić działalność gospodarczą. To ważne szczególnie dla osób, które wynajmują więcej niż jedno mieszkanie. Czytaj także w BUSINESS INSIDER Zobacz także: Co kosztuje więcej — wynajem czy rata kredytu? Zaskakująca odpowiedź Wynajem mieszkania — ryczałt — jaka deklaracja podatkowa? Deklaracja podatkowa będzie zależała od wybranego sposób rozliczenia się z fiskusem. Do 2019 r., aby móc skorzystać z podatku ryczałtowego od wynajmu mieszkania, konieczne było złożenie stosownego oświadczenia do Naczelnika Urzędu Skarbowego. Od stycznia 2021 r. wystarczy opłacenie tego podatku do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód z tego tytułu lub — jeżeli miało to miejsce w grudniu — złożenie deklaracji PIT-28. Jeśli ktoś ma dochody inne niż z wynajmu, musi złożyć również inne odpowiednie deklaracje podatkowe. Wybór formy podatku wpływa nie tylko na koszty, lecz także determinuje rodzaj formularza rozliczeniowego. Osoby, które wybrały podatek ryczałtowy, powinny były do 1 marca 2021 r. złożyć do urzędu skarbowego formularz PIT-28. Jeśli ktoś rozlicza się na zasadach ogólnych, do 2 maja 2023 r. powinien złożyć w swoim urzędzie skarbowym formularz PIT-36. Taka osoba ma możliwość na jednej deklaracji rozliczenia się ze wszystkich swoich przychodów. Jak rozliczyć wynajem mieszkania — podatek ryczałtowy Rozliczanie podatku od przychodu od najmu mieszkania może opierać się na ryczałcie. Należy pamiętać, że do przychodu nie są zaliczane wydatki ponoszone przez najemcę, to znaczy czynsz uiszczany do wspólnoty mieszkaniowej lub spółdzielni, opłaty za wodę i energię elektryczną, abonament telefoniczny, jeśli w mieszkaniu funkcjonuje telefon stacjonarny, gdy najemca jest zobowiązany umową najmu do ich opłacania. Wynajmujący płaci podatek od środków przeznaczonych na realizację opłat eksploatacyjnych z racji wynajmu mieszkania. Podatnik, który płaci podatek ryczałtowy od wynajmu mieszkania, nie będzie miał możliwości skorzystania z kwoty wolnej od podatku oraz odliczenia od przychodu kosztów jego uzyskania. Dalsza część artykułu znajduje się pod materiałem video: Zobacz także: Koniec koszmaru właścicieli mieszkań. Zmiana szkodliwego przepisu Czy kaucja podlega opodatkowaniu? Wynajmujący mieszkanie na zabezpieczenie ewentualnych szkód z reguły pobiera kaucję w wysokości jednorazowego czynszu. Czy kaucja podlega opodatkowaniu? Czy kaucja jest zaliczana do przychodu, a w związku z tym, czy może zostać objęta podatkiem ryczałtowym? Zgodnie z wyrokiem Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 2014 r. w toczącej się wówczas sprawie dotyczącej tego, czy kaucja jest przychodem z najmu, zadeklarowano, że wpłata na poczet kaucji jest świadczeniem o charakterze zwrotnym, a więc „zabezpieczeniem prawidłowego wykonania postanowień umowy najmu, jest gwarancją dotrzymania zobowiązania”. W takiej sytuacji, z punktu widzenia obowiązku podatkowego w zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne jest świadczeniem, od którego nie trzeba płacić podatku. Jeśli kaucja zostanie przejęta, to według art. 6 ust. 1 a. Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym staje się dochodem i należy odprowadzić od niej podatek. Wynajem mieszkania będącego majątkiem małżonka Małżonkowie czerpiący dochód z wynajmu mieszkania należącego do ich wspólnoty majątkowej, którzy chcą rozliczyć się na podstawie podatku ryczałtowego, muszą pamiętać o limicie 100 tys. zł — jego przekroczenie zobowiązuje do opodatkowania nadwyżki ponad tę kwotę przychodów z najmu stawką ryczałtu w wysokości 12,5 proc. Limit ten dotyczy obojga małżonków. W razie rozwodu lub separacji każda ze stron ma prawo do 50 proc. udziału w zysku, pod warunkiem że została złożona przez każdą osobę deklaracja o wyborze opodatkowania przychodów z najmu mieszkania w formie ryczałtu. Zobacz także: Koniec koszmaru właścicieli mieszkań. Zmiana szkodliwego przepisu Jeśli wynajęte mieszkanie należy do jednego z małżonków, czyli jest tak zwanym majątkiem odrębnym, wówczas według przepisów art. 8 ust. 3. Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 12 ust. 6. Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne zasada proporcjonalnego ustalania przychodu nie zostaje zastosowana, ponieważ wynajmowane mieszkanie należy tylko do jednego z małżonków. Pod tekstem umieszczono link reklamowy naszego partnera